Xác định chính xác tiền lương làm thêm giờ làm việc vào ban đêm đóng vai trò vô cùng quan trọng trong công tác quản trị nhân sự, giúp doanh nghiệp đảm bảo tính minh bạch, tuân thủ Bộ luật Lao động và tối ưu hóa chi phí vận hành. Hãy cùng khám phá giải pháp toàn diện cho bài toán chi trả lương ca đêm cùng ACC SOFT.
1. Nền tảng pháp lý và nguyên tắc cấu thành chế độ đãi ngộ ca đêm
Cơ sở pháp lý về tiền lương làm việc vào ban đêm và làm thêm giờ vào ban đêm được quy định tại Điều 98 và Điều 106 Bộ luật Lao động 2019, hướng dẫn chi tiết tại Điều 56 và Điều 57 Nghị định 145/2020/NĐ-CP.
Theo Điều 106 Bộ luật Lao động 2019, giờ làm việc ban đêm được tính từ 22 giờ đến 06 giờ sáng ngày hôm sau.
Theo khoản 2 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động làm việc vào ban đêm được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
Theo khoản 3 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định về tiền lương làm thêm giờ (150%, 200% hoặc 300% tùy ngày) và tiền lương làm việc ban đêm (thêm 30%), còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.
Cách tính cụ thể được hướng dẫn tại Điều 56 (tiền lương làm việc vào ban đêm) và Điều 57 (tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm) của Nghị định 145/2020/NĐ-CP.
2. Cách tính tiền lương làm thêm giờ làm việc vào ban đêm
Theo Điều 57 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm được tính như sau:
- Đối với người lao động hưởng lương theo thời gian
Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm = [Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường × Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300%]
- [Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường × Mức ít nhất 30%]
- [20% × Tiền lương giờ vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương]× Số giờ làm thêm vào ban đêm.
Trong đó, tiền lương giờ thực trả được xác định theo điểm a khoản 1 Điều 55 Nghị định 145/2020/NĐ-CP (không bao gồm tiền lương làm thêm giờ, tiền lương trả thêm khi làm việc vào ban đêm, tiền thưởng, tiền ăn giữa ca và các khoản hỗ trợ không liên quan đến công việc hoặc chức danh).
- Đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm
Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm = [Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường × Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300%]
- [Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường × Mức ít nhất 30%]
- [20% × Đơn giá tiền lương sản phẩm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương]× Số sản phẩm làm thêm vào ban đêm.
Các mức 150%, 200%, 300% được áp dụng tương ứng với ngày thường, ngày nghỉ hằng tuần và ngày nghỉ lễ, tết theo quy định tại khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019.
Xem thêm: Tiền lương danh nghĩa là gì?
3. Lưu ý khi tính tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm
Khi áp dụng cách tính tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm theo Điều 57 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:
- Tiền lương giờ thực trả (hoặc đơn giá sản phẩm) phải được xác định đúng theo điểm a khoản 1 Điều 55 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, không bao gồm tiền lương làm thêm giờ, tiền lương trả thêm khi làm việc vào ban đêm, tiền thưởng, tiền ăn giữa ca và các khoản hỗ trợ không liên quan đến công việc hoặc chức danh.
- Mức 150%, 200%, 300% được áp dụng tương ứng với ngày thường, ngày nghỉ hằng tuần và ngày nghỉ lễ, tết theo khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019.
- Phần trả thêm 30% và 20% chỉ áp dụng đối với số giờ (hoặc số sản phẩm) thực tế nằm trong khung giờ ban đêm từ 22 giờ đến 06 giờ sáng (theo Điều 106 Bộ luật Lao động 2019).
- Tổng số giờ làm thêm của người lao động phải tuân thủ giới hạn quy định tại Điều 107 Bộ luật Lao động 2019 (không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong một ngày, không quá 40 giờ/tháng và không quá 200 giờ/năm, trừ một số trường hợp đặc biệt được phép đến 300 giờ/năm).
4. Chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm
Theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026), tiền lương làm việc ban đêm và làm thêm giờ theo quy định của pháp luật lao động thuộc diện thu nhập được miễn thuế TNCN.
Trước đây, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, chỉ phần tiền lương được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ bình thường mới được miễn thuế. Từ kỳ tính thuế năm 2026, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm được trả đúng theo Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 và Điều 57 Nghị định 145/2020/NĐ-CP đều được miễn thuế TNCN.
Xem thêm: Top phần mềm chấm công định vị
5. Câu hỏi thường gặp
Khung giờ làm việc vào ban đêm theo quy định pháp luật Việt Nam được tính như thế nào?
Khung giờ làm việc vào ban đêm được Bộ luật Lao động quy định thống nhất trên toàn quốc là từ 22 giờ đêm ngày hôm trước đến 06 giờ sáng ngày hôm sau. Mọi hoạt động lao động diễn ra trong khoảng thời gian này đều phải áp dụng chế độ trả lương làm việc ban đêm theo đúng quy định.
Khoản tiền lương trả thêm do làm việc vào ban đêm có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Toàn bộ khoản tiền lương trả cho người lao động làm việc vào ban đêm và làm thêm giờ ban đêm đều được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải đảm bảo có đầy đủ hồ sơ, chứng từ thanh toán, hợp đồng lao động và bảng chấm công thực tế theo đúng quy định của pháp luật thuế.
Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm ngày Lễ, Tết sẽ nhận được tổng cộng bao nhiêu phần trăm lương?
Khi làm thêm giờ vào ban đêm ngày Lễ, Tết, người lao động hưởng lương thời gian sẽ nhận được mức lương tổng cộng ít nhất bằng 390% tiền lương giờ ngày bình thường. Mức này bao gồm 300% lương làm thêm ngày lễ, 30% lương làm việc ban đêm và 60% lương trả thêm cho trường hợp làm thêm giờ vào ban đêm của ngày nghỉ Lễ, Tết (chưa bao gồm tiền lương ngày lễ đối với người lao động hưởng lương ngày).
Phần mềm quản lý tiền lương giải quyết bài toán tính lương lẻ phút cho ca đêm như thế nào?
Giải pháp phần mềm hiện đại tích hợp cơ chế làm tròn và cấu hình quy tắc tính ca đêm linh hoạt theo từng phút hoặc khối 15 phút tùy theo quy chế của công ty. Hệ thống tự động ghi nhận chính xác thời gian quẹt thẻ thực tế trong khung giờ 22h - 6h để áp dụng công thức chi tiết, giúp loại bỏ hoàn toàn tình trạng sai lệch hoặc tranh cãi về phút làm việc lẻ.
Tiền lương làm thêm giờ làm việc vào ban đêm nếu được hạch toán minh bạch và tự động hóa sẽ trở thành công cụ quản trị đắc lực giúp nâng cao hiệu suất lao động và uy tín của doanh nghiệp. Đừng ngần ngại liên hệ ACCSOFT ngay hôm nay để trải nghiệm giải pháp phần mềm quản lý nhân sự - tính lương thông minh, chính xác và tối ưu nhất!
